2004_递延所得税资产~底稿

计划实施的实质性程序
被审计单位: 项目:递延所得税资产 编制人: 编制日期: 审计目标: 1、存在:资产负债表中记录的递延所得税资产是存在的。 2、完整性:所有应当记录的递延所得税资产均已记录。 3、权利和义务:记录的递延所得税资产由被审计单位拥有和控制。 4、计价和分摊:递延所得税资产以恰当的金额包括在财务报表中,与之相关的计价调整已恰当记录。 5、列报:递延所得税资产已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当的列报。 财务报表认定 项目 评估的重大错报风险水平(注1) 控制测试结果是否支持风险评估结论(注2) 需从实质性程序获取的保证程度 计划实施的实质性程序(注3) 索引号 执行人 存在 完整性 权利和 义务 计价和 分摊 列报 索引号:ZY 报表截止日: 复核人: 复核日期:

注;1.结果取自风险评估工作底稿. 2.结果取自该项目所属业务循环内部控制测试工作底稿. 3.计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用"√"表示.

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计划实施的实质性程序


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